Bron: mijntipsenadvies.be
Wanneer je collega een bedrijfswagen ter beschikking krijgt en hij die auto ook voor privédoeleinden mag gebruiken, moet de vennootschap daarop een solidariteitsbijdrage (CO2 -taks) aan de RSZ betalen. Hoeveel bedraagt die CO2 -taks vanaf 2024? En wanneer is de CO2 -taks eigenlijk van toepassing?
A | Wanneer is CO2-taks verschuldigd?
- Ontsnappen is niet eenvoudig…
Stel je aan bepaalde collega’s een bedrijfsvoertuig ter beschikking waarmee ze ookprivémogen rijden, dan betaal je daarvoor een bijdrage aan de RSZ. - Ook voor woon-werkverkeer?
De RSZ gaat ervan uit dat ook alle woon-werkverplaatsingen van je werknemers privéverplaatsingen zijn. Zodra je werknemers ’s avonds met hun firmawagen naar huis rijden, moet je die bijdrage m.a.w. betalen, zelfs als er geen zuivere privéverplaatsingen plaatsvinden. - Ook in het geval van een camionette?
De RSZ is daarvoor wat soepeler. Woon-werkverkeer met een voertuig dat valt onder de fiscale definitie van een lichte vracht, wordt niet beschouwd als privégebruik. Gebruiken je collega’s een gewone bestelwagen enkel voor hun woon-werkverkeer, dan is die CO2-bijdrage niet verschuldigd.
LET OP!
- Het moet gaan om een ‘echte lichte vracht’. Concreet is dat dus bv. een klassieke camionette met één rij zetels vooraan en een laadruimte achteraan om goederen te vervoeren. Ook een zgn. pick-up is fiscaal gezien altijd een echte lichte vracht.
- Gebruiken je collega’s de camionette ook voor zuivere privéverplaatsingen, dan moet je nog wel de CO2-bijdrage betalen.
ONZE TIP:
Ook voor zo’n camionette sta je nog steeds sterker als je een car policy afspreekt met je medewerkers. Voorzie daarin dat privéverplaatsingen strikt verboden zijn en koppel daar ook sancties aan. Is de collega langdurig afwezig door ziekte, verlof, enz., dan moet hij het voertuig weer inleveren.
B | Hoeveel CO2-taks moet u betalen?
Een indexatie van 2,08% is vanaf 1 januari 2024 actief. De CO2-taks is afhankelijk van het type brandstof en de CO2-uitstoot van de bedrijfswagen. Is er geen uitstoot bekend, dan wordt die forfaitair bepaald op 182 g/km voor benzinemotoren en 165 g/km voor dieselmotoren. De formule voor de berekening van de CO2-taks wordt elk jaar op 1 januari geïndexeerd op basis van het gezondheidsindexcijfer van de maand september te vergelijken met die van september 2014.
Zo bedraagt de indexatiecoëfficiënt voor de berekening van de solidariteitsbijdrage voor 2024 1,5359 (= 175,21 / 114,08), daar waar deze coëfficiënt voor 2023 nog maar 1,5046 bedroeg. Dat betekent concreet dat de CO2-taks in 2024 met 2,08% (= 1,5359 / 1,5046) stijgt ten opzichte van 2023. Vorig jaar bedroeg de verhoging wegens de hoge inflatie 11,25%.
Formules CO2-taks 2024 voor auto’s uiterlijk aangeschaft op 30 juni 2023
In de praktijk is het meestal je sociaal secretariaat dat de solidariteitsbijdrage (CO2-taks) berekent en voor de betaling zorgt. Je kan dan de juistheid van de bedragen nagaan door voor 2024 de onderstaande formules toe te passen:
Formules CO2-taks firmawagen in 2024 (op maandbasis) voor auto’s uiterlijk aangeschaft op 30.06.2023
- Dieselwagens: ((CO2-uitstoot × 9) – 600) / 12 × 1,5359Als de CO2-uitstoot niet bekend is, gaat het om € 113,27/maand.
- Benzinewagens: ((CO2-uitstoot × 9) – 768) / 12 × 1,5359Als de CO2-uitstoot niet bekend is, gaat het om € 111,35/maand.
- Lpg-/cng-wagens: ((CO2-uitstoot × 9) – 990) / 12 × 1,5359
- Elektrische wagens: € 20,83 × 1,5359 = € 31,99
Let op! Debovenstaande formules zijn van toepassing voor voertuigen besteld voor 1 juli 2023!
Minimumbijdrage 2024 voor auto’s uiterlijk aangeschaft op 30 juni 2023
De maandelijkse CO2-bijdrage mag voor 2024 nooit minder dan € 31,99 bedragen.Dat is het geval voor dieselwagens met een CO2-uitstoot ≤ 94 g/km, benzinewagens met een CO2-uitstoot ≤ 113 g/km en lpg-/cng-wagens met een CO2-uitstoot ≤ 137 g/km. Zero-emissievoertuigen (100% elektrisch of op waterstof) zijn steeds onderworpen aan de minimumbijdrage, omdat ze geen CO2-uitstoot hebben.
Voorbeeld
Voor een dieselwagen (uiterlijk 30 juni 2023 aangeschaft) met een CO2-uitstoot van 139 g/km wordt de bijdrage voor 2023 dus als volgt berekend: ((139 × 9) – 600) × 1,5359 = € 999,87 per jaar. Dat resulteert in een door de werkgever te betalen maandelijkse CO2-bijdrage van € 83,32 (€ 81,62 in 2023).
C | Nieuwe formule voor auto’s aangeschaft NA 30 juni 2023
Vergroeningswet
Door de nieuwe wet op (de vergroening van) de autofiscaliteit wordt de solidariteitsbijdrage aanzienlijk verhoogd voorniet-uitstootvrije wagens(auto’s op fossiele brandstof)aangeschaft NA 30 juni 2023om een ontradend effect te creëren!
Nieuwe formule = ‘oude’ formule × vermenigvuldigingscoëfficiënt
Voor auto’s aangeschaft NA 30 juni 2023 wordt de formule aangepast met een vermenigvuldigingsfactor van 2,25. Die factor wordt geleidelijk verhoogd tot 5,50 vanaf 2027. De CO2-bijdrage zal dus een aanzienlijk deel uitmaken van de ‘total cost of ownership’.
De formules om de CO2-bijdrage voor 2023 te berekenen van auto’s die aangeschaft worden NA 30 juni 2023, zien er dan als volgt uit:
Formules CO2-taks firmawagen in 2023 (op maandbasis) voor auto’s aangeschaft NA 30.06.2023
- Dieselwagens: ((CO2-uitstoot × 9) – 600) / 12 × 1,5359 × 2,25
- Benzinewagens: ((CO2-uitstoot × 9) – 768) / 12 × 1,5359 × 2,25
- Lpg-/cng-wagens: ((CO2-uitstoot × 9) – 990) / 12 × 1,5359 × 2,25
- Elektrische wagens: € 20,83 × 1,5359 = € 31,99
Voorbeeld
Als de auto uit ons voorbeeld pas na 30 juni 2023 aangeschaft wordt, bedraagt de maandelijkse CO2-taks € 187,47 (= € 83,32 × 2,25)!
Minimumbijdrage
Ook het minimumbedrag wordt verhoogd vanaf 2025 om in 2028 te komen op € 31,15 (te indexeren). Deze verhoging is niet van toepassing voor wagens die u aangeschaft heeft voor 1 juli 2023!
Tip!
De vermenigvuldigingsfactor wordt niet toegepast voor bedrijfswagens zonder CO2-uitstoot. Voor elektrische en waterstofauto’s aangeschaft na 30 juni 2023 blijft dus de minimumbijdrage van toepassing (€ 31,99/maand voor 2024).
D | Aandachtspunten en tips
- Vaste plaats van tewerkstelling
Als uw collega niet beschikt over een vaste plaats van tewerkstelling en zijn bedrijfswagen niet privé gebruikt, is de CO2-taks niet verschuldigd. - Bedrijfsleiders
De CO2-taks is niet van toepassing voor bedrijfswagens van bestuurders en bedrijfsleiders met het sociaal statuut van zelfstandige. - 100% aftrekbaar
De CO2-taks is een solidariteitsbijdrage (RSZ) en dus voor 100% aftrekbaar. - 40 dagenregel
Als je collega tijdens het kalenderjaar ten minste 40 dagen op eenzelfde plaats tewerkgesteld is, bv. bij een klant, beschouwt de RSZ dat als een vaste plaats van tewerkstelling. Zodra de 40 dagen op één plaats bereikt zijn, ongeacht of die dagen op elkaar volgen of niet, is de CO2-taks verschuldigd voor het hele kalenderjaar!
De AllConnects oplossing voor correcte registratie CO2 uitstoot
AllConnects biedt een oplossing waarmee je de CO2-uitstoot van bedrijfswagens nauwkeurig en automatisch kunt registreren. Zo kan je bijsturen waar nodig om bijdrages voor de CO2-taks te minimaliseren. Wil je weten hoe deze technologie jouw bedrijf kan helpen efficiënter te voldoen aan de wettelijke eisen? Neem gerust contact met ons op voor meer informatie en advies op maat! Bel ons op +32 3 289 55 35 of connect online met ons hieronder!
